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遇到“虛開”不要慌,小竅門教你來“避坑”

來源:大連稅務 作者:大連稅務 人氣: 發布時間:2019-10-16
摘要:李富貴是一家公司的老板,得益于國家減稅降費政策的紅利,今年公司效益大幅增加,正是擴大規模的好時候。想想馬上就要走上人生巔峰,富貴的心中竟然還有點小激動呢!!! 殊不知,就在李富貴暢想美好未來,準備大展身手的時候,危險已經悄悄來到了身旁!!! 稅...
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  李富貴是一家公司的老板,得益于國家減稅降費政策的紅利,今年公司效益大幅增加,正是擴大規模的好時候。想想馬上就要走上人生巔峰,富貴的心中竟然還有點小激動呢!!!

  殊不知,就在李富貴暢想美好未來,準備大展身手的時候,“危險”已經悄悄來到了身旁!!!

  稅務干部——你好,你們企業收到的這幾張A公司增值稅專用發票是虛開發票。

  啊???我們一直遵紀守法,不知道這是虛開發票。——李富貴

  面對“虛開發票”,李富貴慌了神。那么究竟什么是虛開發票?虛開發票的后果是什么?如何才能避免虛開發票?下面,和小編一起來學習下吧!!

  1、什么是虛開發票?

  根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條規定,虛開發票的行為為:

  (一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

  (二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

  (三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

  根據《最高人民法院關于適用〈全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定〉的若干問題的解釋》規定:具有下列行為之一的,屬于“虛開增值稅專用發票”:

  (1)沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票;

  (2)有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票;

  (3)進行了實際經營活動,但讓他人為自己代開增值稅專用發票。

  2、虛開發票的后果是什么?

  根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條的規定:

  虛開發票的,由稅務機關沒收違法所得;

  虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;

  虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;

  構成犯罪的,依法追究刑事責任。

  3、企業如何避免取得虛開發票?

  (一)交易真實發生

  企業真實購進了商品或接受服務,而且供應商就是開票企業,不能是冒充開票企業名義的業務員或開票企業以外的任何第三方。需要注意的是,企業可能面臨開票企業為空殼公司,甚至開票企業與冒充其名義的業務員之間可能惡意串通以隱瞞開票人與實際供應商不一致的風險。

  (二)付款與交易一致

  企業的貨物或服務流向、開票流向和資金流向均為買賣雙方,無第三方。為證明這一點,企業需要采用可靠的,可追溯資金流向、事后可取證的結算方式,如對公賬戶之間銀行電匯或轉賬票據,盡量避免用現金或現金支票結算。

  (三)發票信息一致

  企業購進商品或接受服務,其品名、數量、金額應當與發票記載一致,如發票記載內容與已訂立的書面合同不一致,應盡可能及時修改合同。如果同一批次購買貨物或服務種類較多,應當分別開具發票,或者取得開票方在防偽稅控系統中打印的銷售清單。

  4、如果取得虛開發票,企業該如何應對呢?

  (一)迅速與當時銷售方取得聯系,如果能夠重新從銷售方取得開具的合法、有效的專用發票,可以抵扣進項稅款或者出口退稅。

  (二)迅速核對交易是否真實合法,審核是否簽訂購銷合同,支付方式是否為非現金支付。滿足以上三個條件的情況下,如果符合國家稅務總局公告2018年第28號公告的相關規定,則企業所得稅予以扣除,但不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅;購貨方已經抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅,應當及時進項轉出或補繳稅款處理,以免因補繳不及時造成滯納金損失。

  (三)如果有證據表明購貨方在進項稅款得到抵扣、或者獲得出口退稅前知道該專用發票是銷售方以非法手段獲得的,對購貨方應按相關法律法規進行處罰。

  我們購進原材料時核對了銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額,均與實際相符。稅務局會處罰我們公司么?——李富貴

  稅務干部——不用擔心。我們會對購銷情況、開票情況和付款情況進行詳細的調查核實。如果證明你說的情況屬實,稅務局會根據實際情況,依據相關的法律法規進行稅務處理,不會進行處罰。

  在這里,小編還要教大家甄別發票真偽和公司真偽的幾個常用小工具和小技巧,敲黑板!

  稅務機關提供以下渠道鑒定發票真偽:

  1.可以撥打12366納稅服務咨詢電話;

  2.可登錄全國增值稅發票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)進行電子發票信息一致性查詢;

  3.可以攜帶發票原件到主管稅務機關進行真偽鑒定。

  通過天眼查和企查查等軟件工具,從以下幾個方面對開票企業的信息進行甄別和判斷,是否為空殼公司。

  1.年齡。如果公司法人代表及相關人員(主要為法人代表),年齡過大或者過小,都有可能是使用他人身份證信息虛假注冊。

  2.戶籍。犯罪分子往往購買他人身份證信息來進行注冊,這些身份證集中來自于河北、河南、天津、黑龍江,戶籍也基本是村、鄉、屯。

  3.關聯企業。犯罪分子購買一個身份證往往會用來注冊多家空殼公司,通過軟件對人員信息反查涉及的關聯公司,如果一人多戶的話,就要提高警惕了。

  4.頻繁變更法人代表。為了規避稅務機關的監管,空殼公司往往會頻繁地變更法人代表。

  受票方不能僅取得業務員提供的、加蓋開票人印鑒的介紹信、名片等證明,而需要通過去電、去函、去人或電子郵件等方式向開票企業核實,核實經營場所及相關人員,并注意留存相關證據。

  今天的小知識分享完了,以后再面對“虛開發票”,大家應該有辦法了吧~~

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